Anteile in Prozent
Ordentliche Einnahmen 2019
Mehrwertssteuer: 22 508 Mio.
Direkte Bundessteuer: 23 268 Mio.
Verrechnungssteuer: 8 342 Mio.
Mineralölsteuer: 4 515 Mio.
Stempelabgaben: 2 152 Mio.
Tabaksteuer: 2 042 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 7 060 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 4 588 Mio.
Die MWST macht 30,2 Prozent der ordentlichen Einnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der Direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Leistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den ordentlichen Einnahmen entfallen 31,2 Prozent auf die Direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht (49 % resp. 51 % der DBST). Die Einnahmen 2019 stammen zur Hauptsache aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2018.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den ordentlichen Einnahmen beträgt 11,2 Prozent. Besteuert werden die Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen. Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer sind ein Saldo aus den Eingängen und den Rückerstattungen sowie der Rückstellung für die noch erwarteten Rückerstattungen. Da diese Grössen schwanken, unterliegt der Saldo starken, grösstenteils unvorhersehbaren Schwankungen. Aus diesem Grund wird der Ertrag der Verrechnungssteuer mittels einer statistischen Glättungsmethode geschätzt, welche den Trend erfasst. Dies führt kurzfristig zu Abweichungen vom budgetierten Wert; dafür wird im Durchschnitt eine höhere Schätzgenauigkeit erreicht.
2019 beträgt der Anteil an den ordentlichen Einnahmen 6,1 Prozent. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassenverkehr und den Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben belaufen sich auf 2,9 Prozent der ordentlichen Einnahmen. Die Umsatzabgabe auf Börsentransaktionen macht über die Hälfte der Stempelabgaben aus und beeinflusst deren Entwicklung demzufolge stark. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. Drittes Element sind die relativ stabilen Einnahmen aus dem Stempel auf Versicherungsprämien.
Der Anteil der Tabaksteuer an den ordentlichen Einnahmen beläuft sich auf 2,7 Prozent. Die Erträge sind zweckgebunden für die AHV.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den ordentlichen Einnahmen liegt bei 6,2 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), aber auch weitere Einnahmen wie die Wehrpflichtersatzabgabe, die Liegenschaftserträge oder Gebühren.
Entwicklung der Einnahmen 2019
in Mio. und %
Ordentliche Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
Die ordentlichen Einnahmen wuchsen gegenüber dem Vorjahr um 1,0 Prozent. Höhere Einnahmen wurden vor allem bei der der direkten Bundessteuer (+0,8 Mrd.) und der Verrechnungssteuer (+0,4 Mrd.) verzeichnet. Rückläufig waren hingegen die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer (-0,1 Mrd.) und den Nichtfiskalischen Einnahmen (-0,8 Mrd.). Der Rückgang bei den nichtfiskalischen Einnahmen ist auf den hohen Vorjahreswert zurückzuführen. Im Jahr 2018 resultierten bei den nichtfiskalischen Einnahmen aufgrund von Sondereffekten hohe Investitionseinnahmen (Umwandlung SIFEM AG, Rückfluss der Liquiditätsreserve Infrastrukturfonds), zudem erfolgte 2018 letztmalig die Gewinnausschüttung der Alkoholverwaltung.
Die Einnahmen der Mehrwertsteuer (MWST) beliefen sich auf 22,5 Milliarden und verzeichneten damit einen leichten Rückgang von 0,1 Milliarden (-0,6 %). Der Budgetwert wurde um 0,9 Milliarden unterschritten (-3,8 %). Zum Zeitpunkt der Budgetierung im Juni 2018 wurde für das Jahr 2019 ein Wirtschaftswachstum von 2,7 Prozent angenommen. Aufgrund der schwachen wirtschaftlichen Entwicklung belief sich das Wachstum des nominellen BIP jedoch nur auf 1,3 Prozent. Zudem basierte der Budgetwert 2019 auf einer zu hohen Schätzung für die Mehrwertsteuereinnahmen 2018. Das Wachstum der Mehrwertsteuereinnahmen stimmt normalerweise mit dem Wachstum des nominellen Bruttoinlandprodukts (BIP) überein. In den letzten beiden Rechnungsjahren entwickelte sich die Mehrwertsteuer jedoch schwächer.
Die Einnahmen aus den Stempelabgaben nahmen gegenüber dem Vorjahr zu (1,6 %), die budgetierten Einnahmen wurden aber um 168 Millionen verfehlt (-7,3 %). Gegenüber dem Vorjahr nahmen insbesondere die Einnahmen aus der Umsatzabgabe zu (+96 Mio.). Der Einnahmenanstieg ist auf den höheren Börsenumsatz der inländischen Effektenhändler zurückzuführen. Demgegenüber schlossen die Einnahmen aus der Emissionsabgabe unter dem hohen Vorjahreswert ab (-75 Mio.). Der Budgetwert wurde bei allen Stempelabgaben verfehlt, sowohl bei der Emissionsabgabe (-47 Mio.), der Umsatzabgabe (-88 Mio.) sowie beim Prämienquittungsstempel (-33 Mio.).
Die Einnahmen aus der Mineralölsteuer gehen seit 2008 zurück. Auch im Jahr 2019 lagen sie unter dem Vorjahresniveau (-1,4 %), die Abweichung im Vergleich zum Voranschlagswert ist gering (-25 Mio.).
Die Einnahmen aus der Tabaksteuer sinken erfahrungsgemäss um rund 2 Prozent pro Jahr, was sich im Jahr 2019 bestätigte (-1,9 %). Die budgetierten Einnahmen wurden noch stärker unterschritten (-2,5 %). Der Hauptgrund dafür ist der Einkaufstourismus ins benachbarte Ausland. Zudem stiegen die Konsumenten von Zigaretten vermehrt auf steuerbefreite E-Zigaretten oder tiefer besteuerte Tabakfabrikate wie «Heat-not-burn»-Produkte um. Das von den Verkaufsstellen eingeführte Mindestalter von 18 Jahren für den Kauf von Tabakprodukten dürfte ebenfalls zum Rückgang beigetragen haben.
Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer stiegen um 5 Prozent auf 8,3 Milliarden. Der Budgetwert wurde wie schon in den Vorjahren deutlich übertroffen (+1,3 Mrd.). Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer ergeben sich aus den Eingängen abzüglich den Rückerstattungen und der Veränderung der Rückstellungen. Die Eingänge aus der Verrechnungssteuer stiegen aufgrund der hohen Ausschüttungen der Unternehmen um 6,1 Milliarden und erreichten 2019 einen neuen Höchststand. Gleichzeitig stiegen die Rückerstattungen wie schon im Vorjahr deutlich an (+ 4,6 Mrd.). Auf Basis der historischen Zahlen für Eingänge und Rückforderungen wird jedes Jahr ein Rückstellungsbetrag für die erwarteten zukünftigen Rückforderungen geschätzt. Die Methode zur Bewertung der Rückstellung wurde im letzten Jahr überprüft und ihr Bilanzbetrag nach oben angepasst. Ausgehend davon wurden im Jahr 2019 die Rückstellungen um 1,5 Milliarden erhöht.
Die Einnahmen der direkten Bundessteuer nahmen gegenüber dem Vorjahr um 0,8 Milliarden auf 23,3 Milliarden zu; der Budgetwert wurde um 0,5 Milliarden übertroffen. Im Vergleich zum Vorjahr verzeichneten sowohl die Einkommenssteuer als auch die Gewinnsteuer einen Zuwachs (+0,3 Mrd. bzw. +0,5 Mrd.). Rund 72 Prozent der Einnahmen stammen aus dem Hauptsteuerjahr 2018. Die Haushaltseinkommen 2018 wuchsen um 2,2 Prozent. Berücksichtigt man die Progression des Steuersatzes fiel der Einnahmenzuwachs der Einkommenssteuer im Jahr 2019 mit 2,7 Prozent eher tief aus. Die Gewinnsteuer verzeichnete im Jahr 2019 einen deutlichen Zuwachs von 4,6 Prozent, welcher teilweise auf das Wachstum des nominellen BIP im Jahr 2018 zurückzuführen ist (+3,0 %). Die Vorauszahlungen bei der Gewinnsteuer sanken nach dem Rekordjahr 2018 von fast 2 Milliarden auf 1,3 Milliarden.
Entwicklung der ordentlichen Einnahmen
in Mrd. und % des BIP
Die ordentlichen Einnahmen verzeichneten im Jahr 2019 einen Zuwachs um knapp 0,8 Milliarden oder 1,0 Prozent. Sie wuchsen damit etwas weniger stark als das nominale BIP (+1,3 %). Der Grund dafür sind einmalige Einnahmen im Vorjahr. Korrigiert um diese Sondereffekte beläuft sich das Einnahmenwachstum auf 2,2 Prozent. Die Einnahmen in Prozent des BIP ausgedrückt, blieben aber unverändert bei 10,7 Prozent.
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Letzte Änderung 26.03.2020
