Anteile in Prozent
Ordentliche Einnahmen 2020
Mehrwertssteuer: 23 590 Mio.
Direkte Bundessteuer: 24 042 Mio.
Verrechnungssteuer: 7 873 Mio.
Mineralölsteuer: 4 575 Mio.
Stempelabgaben: 2 170 Mio.
Tabaksteuer: 2 000 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 6 901 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 4 515 Mio.
Die MWST macht 31,2 Prozent der ordentlichen Einnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der Direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Leistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den ordentlichen Einnahmen entfallen 31,8 Prozent auf die Direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht (51 % resp. 49 % der DBST). Die Einnahmen 2020 stammen zur Hauptsache aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2019.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den ordentlichen Einnahmen beträgt 10,4 Prozent. Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer sind ein Saldo aus den Eingängen und den Rückerstattungen. Da beide Grössen schwanken können, unterliegt der Saldo starken, grösstenteils unvorhersehbaren Schwankungen. Aus diesem Grund wird der Ertrag der Verrechnungssteuer mittels einer statistischen Glättungsmethode geschätzt, welche den Trend erfasst. Dies führt kurzfristig zu Abweichungen vom budgetierten Wert; dafür wird im Durchschnitt eine höhere Schätzgenauigkeit erreicht.
2020 beträgt der Anteil an den ordentlichen Einnahmen 6,0 Prozent. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassenverkehr und den Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben belaufen sich auf 2,9 Prozent der ordentlichen Einnahmen. Die Umsatzabgabe auf Börsentransaktionen macht über die Hälfte der Stempelabgaben aus und beeinflusst deren Entwicklung demzufolge stark. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. Drittes Element sind die relativ stabilen Einnahmen aus dem Stempel auf Versicherungsprämien.
Der Anteil der Tabaksteuer an den ordentlichen Einnahmen beläuft sich auf 2,6 Prozent. Die Erträge sind zweckgebunden für die AHV.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den ordentlichen Einnahmen liegt bei 6,0 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), aber auch weitere Einnahmen wie die Wehrpflichtersatzabgabe, die Liegenschaftserträge oder Gebühren.
Entwicklung der Einnahmen 2020
in Mio. und %
Ordentliche Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
Für 2020 werden Einnahmen von 75,7 Milliarden budgetiert. Im Vergleich zur Mai-Schätzung für 2019 wachsen die Einnahmen um rund 1,6 Milliarden oder 2,1 Prozent. Die Entwicklung der Einnahmen bleibt damit etwas unter dem erwarteten Wachstum des nominalen Bruttoinlandprodukts (BIP; 2,3 %). Die grössten Wachstumsbeiträge leisten die Direkte Bundessteuer (+706 Mio.), die Mehrwertsteuer (+430 Mio.) sowie die Verrechnungssteuer (+385 Mio.).
Die Schätzung für 2019 fällt um 240 Millionen tiefer aus als budgetiert, weil für 2019 nur noch von einem nominalen Wirtschaftswachstum von 1,8 Prozent ausgegangen wird (statt 2,7 % wie budgetiert). Ausgehend von der Schätzung für 2019 steigen die Einnahmen im Jahr 2020 um 1,9 Prozent an. Das Wachstum liegt damit unter demjenigen des nominalen BIP. Der Grund dafür ist eine Verzögerung bei den Steuereingängen. Rund 100 Millionen fielen erst 2019 statt 2018 an.
Da die für 2018 budgetierten Werte nicht erreicht wurden, gehen die Schätzungen davon aus, dass die Einnahmen auch deutlich unter dem Voranschlag 2019 liegen werden und im Jahr 2020 einen leichten Rückgang verzeichnen (-0,5 %). Gegenüber dem Voranschlag 2019 wird mit einem Einnahmenrückgang von 6,5 Prozent gerechnet.
Im Jahr 2019 dürften die Einnahmen etwas höher ausfallen als budgetiert. Im Vergleich zur Mai-Schätzung 2019 nehmen die Einnahmen im Jahr 2020 leicht zu (+0,5%). Zwar führt einerseits der Rückgang des durchschnittlichen Treibstoffverbrauchs der Fahrzeuge infolge der CO2-Emissionsvorschriften für neue Personenwagen zu abnehmenden Einnahmen. Andererseits soll gemäss der Botschaft des Bundesrates zur Totalrevision des CO2-Gesetzes die aktuelle Steuererleichterung zur Förderung biogener Treibstoffe per 30.7.2020 enden, was zu Mehreinnahmen führt.
Die Einnahmen dürften im Jahr 2019 unter dem Budgetwert liegen (-50 Mio.) und im Jahr 2020 weiter zurückgehen (-45 Mio.). Dies infolge der seit 2018 zulässigen Vermarktung von nikotinhaltigen E-Zigaretten, welche seit 2012 nicht mehr besteuert werden. Für den Voranschlag 2020 wird von einem Verkaufsrückgang von 2 Prozent ausgegangen, welcher dem langjährigen Mittel entspricht. Die Tabaksteuer leistet einen Beitrag an die Finanzierung des Bundesbeitrags an die AHV/IV.
Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer dürften 2019 um rund 436 Millionen höher ausfallen als budgetiert, da auch das Rechnungsergebnis 2018 höher ausfiel. Im Jahr 2020 dürften die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer um rund 5,1 Prozent auf 7,9 Milliarden steigen. Die äusserst dynamische Einnahmenentwicklung der Verrechnungssteuer setzt sich im Voranschlag weiter fort. Die Schätzung basiert auf einem statistischen Glättungsverfahren, dass die Trendentwicklung berücksichtigt.
Die Einkommenssteuer dürfte 2019 gemäss der Mai-Schätzung um 340 Millionen über dem Budget liegen. Auf dieser Basis wird im Voranschlag 2020 mit einem Wachstum von 3,8 Prozent gerechnet. Aufgrund des Veranlagungsverfahrens beruhen die Einnahmen 2020 grösstenteils auf den im Jahr 2019 erzielten Einkommen. Die Schätzung für das Budget 2020 basiert auf der Annahme, dass die Haushaltseinkommen im Jahr 2019 um 2,4 Prozent zunehmen.
Die Gewinnsteuer dürfte 2019 um rund 250 Millionen besser ausfallen als budgetiert. Auf dieser Basis wachsen die Einnahmen im Jahr 2020 mit 2,2 Prozent. Für die Finanzplanung wird das nominale Bruttoinlandprodukt (BIP) als Indikator für die Gewinnentwicklung verwendet. Die in einem Rechnungsjahr vereinnahmten Steuern stammen allerdings aus verschiedenen Steuerjahren. Daher stimmt das Einnahmenwachstum in der Regel nicht mit dem nominalen BIP-Wachstum überein, welches sich im Hauptfälligkeitsjahr 2019 auf 1,8 Prozent beläuft.
Entwicklung der ordentlichen Einnahmen
in Mrd. und % des BIP
Die Einnahmen steigen im Vergleich zum Voranschlag 2019 um 2,9 Prozent (+2,0 Mrd.). Das Einnahmenwachstum fällt damit höher aus, als das erwartete Wachstum des nominalen BIP (2,3 %). Die Einnahmenquote (VA in % BIP) bleibt dennoch unverändert bei 10,5 Prozent.
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Letzte Änderung 29.08.2019
