Anteile in Prozent
Einnahmen 2023
Mehrwertssteuer: 25 410 Mio.
Direkte Bundessteuer: 27 141 Mio.
Verrechnungssteuer: 6 660 Mio.
Mineralölsteuer: 4 341 Mio.
Stempelabgaben: 2 350 Mio.
Tabaksteuer: 2 051 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 6 977 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 5 339 Mio.
Investitionseinnahmen: 1 038 Mio.
Die Mehrwertsteuer macht 31,3 Prozent der Einnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Dienstleistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den Einnahmen entfallen 33,4 Prozent auf die direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht (49 % resp. 51 % der DBST). Die Einnahmen 2023 stammen überwiegend aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2022.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den Gesamteinnahmen beträgt 8,2 Prozent. Die Verrechnungssteuer ist als Sicherungssteuer für die direkten Steuern konzipiert und soll sicherstellen, dass das Einkommen aus beweglichem Kapitalvermögen besteuert wird (insb. Dividenden und Zinserträge). Die Einnahmen entstehen aus der Differenz zwischen Eingängen und Rückerstattungen (inkl. Rückstellung für noch erwartete Rückerstattungen).
Der Anteil der unter anderem auf Erdöl und Treibstoff erhobene Verbrauchssteuer beträgt 2023 5,3 Prozent an den Einnahmen. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassen- und Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben belaufen sich auf 2,9 Prozent der Einnahmen. Die Umsatzabgabe, welche über die Hälfte der Stempelabgaben ausmacht, wird auf Käufen und Verkäufen von in- und ausländischen Wertpapieren erhoben. Der Ertrag aus der Umsatzabgabe hängt hauptsächlich vom Volumen des steuerpflichtigen Wertpapierumsatzes der inländischen Effektenhändler ab. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. Drittes Element ist der Prämienquittungsstempel, welcher auf bestimmten Versicherungsprämien erhoben wird und eine relativ stabilen Entwicklung aufweist.
Der Anteil der Tabaksteuer an den Einnahmen beläuft sich auf 2,5 Prozent. Besteuert werden die im Inland hergestellten und die eingeführten Tabakfabrikate und Ersatzprodukte. Die Erträge werden verwendet, um den Bundesbeitrag an die AHV mitzufinanzieren.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben (z.B. Schwerverkehrsabgabe oder Nationalstrassenabgabe), den Lenkungsabgaben (z.B.CO2-Abgabe), dem Netzzuschlag und den Einfuhrzöllen. Sie machen 8,6 Prozent der Einnahmen aus.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen liegt bei 5,6 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Einnahmen aus Regalien und Konzessionen, wie beispielsweise die Gewinnausschüttungen der Schweizerischen Nationalbank von total 2 Milliarden. Zu den nichtfiskalischen Einnahmen zählen auch Entgelte (z.B. Wehrpflichtersatzabgabe), Kantonsbeiträge (z.B. Kantonsbeiträge am Bahninfrastrukturfonds), verschiedene Einnahmen (z.B. Liegenschaftseinnahmen) und Finanzeinnahmen (z.B. Zinseinnahmen).
Die Investitionseinnahmen machen 1,3 Prozent der Einnahmen aus. Im Jahr 2023 stammen sie zu über 60 Prozent aus Dividenden. Weitere Investitionseinnahmen werden aus der Rückzahlung von Darlehen, aus dem Verkauf von Sachanlagen und aus der Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge erzielt.
Entwicklung ausgewählter Einnahmen 2023
in Mio. CHF und %
Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
Im Jahr 2023 werden Einnahmen von 81,3 Milliarden erwartet. Das sind 2,5 Milliarden mehr als im Budget 2022 erwartet (78,8 Mrd.). Die aktuelle Schätzung für 2022 ist jedoch höher (79,6 Mrd.). Im Vergleich dazu wachsen die Einnahmen im Jahr 2023 um 1,7 Milliarden oder 2,1 Prozent. Einen starken Zuwachs verzeichnen insbesondere die Mehrwertsteuer (+0,8 Mrd.) und die direkte Bundessteuer (+0,7 Mrd.).
Für 2023 werden Einnahmen aus der Mehrwertsteuer von 25,4 Milliarden budgetiert. Das ist ein Anstieg von 3,2 Prozent im Vergleich zur Schätzung für 2022 (+7,5 % ggü. Budget 2022). Die aktuelle Schätzung für 2022 ist deutlich höher als im Budget 2022 (+1,1 Mrd.), weil die Inflation bei Importen, insbesondere bei Energieprodukten, höher ausfällt. Die Entwicklung der Mehrwertsteuereinnahmen ist eng an das nominale BIP-Wachstum geknüpft (+3,2 %). Im Rahmen der Reform zur Stabilisierung der AHV (AHV 21) ist ab 2024 eine Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes von 7,7 auf 8,1 Prozent vorgesehen. Die Volksabstimmung über die AHV 21 findet am 25.9.2022 statt.
Bei den Stempelabgaben wird 2023 mit Einnahmen von gut 2,4 Milliarden gerechnet. Die deutliche Zunahme im Vergleich zum Voranschlag 2022 (+275 Mio.) ist insbesondere auf die vom Volk abgelehnte Abschaffung der Emissionsabgabe zurückzuführen (+180 Mio.). Die restliche Zunahme ergibt sich vor allem aus der höheren Schätzung für die Umsatzabgabe (+75 Mio.). Diese basiert auf dem Durchschnitt der Jahre 2017-2022.
Für die Mineralölsteuer wird für 2023 von sinkenden Einnahmen ausgegangen (-7,4 % oder -349 Mio. ggü. Budget 2022). Dieser Rückgang ist zurückzuführen auf die deutliche Zunahme der neu zugelassenen Elektrofahrzeuge sowie auf die erstmalige Rückstellungsbildung für zukünftige Rückerstattungen (-129 Mio.).
Die Einnahmen 2022 dürften über dem Budget liegen (+100 Mio.). Durch die eingeschränkte Reisetätigkeit im ersten Halbjahr wurden vorwiegend Einkäufe im Inland getätigt. Im Budgetjahr 2023 dürften die Auslandeinkäufe wieder zunehmen (-80 Mio. ggü. Schätzung 2022). Für die Finanzplanjahre wird von einem jährlichen Verkaufsrückgang von 2 Prozent ausgegangen, der dem langjährigen Mittel entspricht. Die Tabaksteuer finanziert einen Teil des Bundesbeitrags an die AHV/IV.
Für die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer 2023 werden 6,7 Milliarden budgetiert (+144 Mio. ggü. Schätzung 2022). Die tiefen Einnahmen der Jahre 2020 und 2021 reduzieren das geschätzte Trendniveau der Einnahmen deutlich. Für 2022 wird der Trendwert noch auf 6,5 Milliarden geschätzt (VA 2022: 7,1 Mrd.). Im Budget 2023 sind auch erste Mindereinnahmen aus der vom Parlament verabschiedeten Verrechnungssteuerreform berücksichtigt, über die am 25.9.2022 abgestimmt wird.
Die Budgetierung der Verrechnungssteuer basiert seit 2012 auf einem statistischen Verfahren, das den Wachstumstrend berücksichtigt, wobei Extremwerte korrigiert werden (robuster Holt-Winters-Filter). Die Budgetschätzung entspricht damit dem aktuell erwarteten Trend auf Basis der vergangenen Entwicklung. Der Trendwert stellt sicher, dass sich die Schätzfehler über die Zeit ausgleichen. Das Verfahren ist rein statistisch.
Die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer werden 2023 auf 27,1 Milliarden geschätzt. Sie lassen sich aufteilen auf die Einkommenssteuer für natürliche Personen (13,3 Mrd.) und die Gewinnsteuer für juristische Personen (13,8 Mrd.).
Die Einnahmen aus der Einkommenssteuer dürften im Jahr 2022 um 1,7 Prozent wachsen und im Jahr 2023 um 3,2 Prozent. Im Jahr 2022 bleibt das Einnahmenwachstum relativ tief, nachdem es 2021 hoch war. Die kalte Progression wird jährlich ausgeglichen. So wird verhindert, dass die Steuerzahler wegen der Teuerung in eine höhere Progressionsstufe rutschen. Bei der Gewinnsteuer wird für 2022 mit einem Einnahmenzuwachs von 6,1 Prozent gerechnet, unter anderem weil sich die Vorauszahlungen verdoppeln. Im Jahr 2023 dürfte sich die Entwicklung wieder normalisieren.
Entwicklung der Einnahmen 2023
in Mrd. CHF und % des BIP
Die Einnahmen verzeichnen im Jahr 2023 einen Zuwachs von 2,1 Prozent gegenüber der Juni-Schätzung 2022. Das Einnahmenwachstum ist damit schwächer als das Wachstum des nominalen Bruttoinlandprodukts (+3,2 %). Die Einnahmenquote nimmt deshalb leicht ab, von 10,2 auf 10,1 Prozent des BIP.
Daten
Detaillierte Daten für längere Zeiträume finden sich unter folgenden Links:
- Link zum Datencenter
- Link zu den Open Government Data
- Link zu den Zeitreihen
Downloads
Letzte Änderung 25.08.2022