Der Anteil der MWST an den ordentlichen Einnahmen beläuft sich auf 32,2 Prozent. Damit ist sie die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Leistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den ordentlichen Einnahmen entfallen 29,5 Prozent auf die direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist nach der Mehrwertsteuer die zweitgrösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht (49 % und 51 % der DBST). Die Einnahmen 2017 stammen zur Hauptsache aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2016.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den ordentlichen Einnahmen beträgt 11,6 Prozent. Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer sind ein Saldo aus den Eingängen und den Rückerstattungen. Da beide Grössen schwanken können, unterliegt der Saldo starken, grösstenteils unvorhersehbaren Schwankungen. Aus diesem Grund wird der Ertrag der Verrechnungssteuer mittels einer Glättungsmethode geschätzt, welche den Trend erfasst. Dies führt kurzfristig zu Abweichungen vom budgetierten Wert; dafür wird im Durchschnitt eine höhere Schätzgenauigkeit erreicht.
Seit ihrem Maximum im Jahr 2008 (5 222 Mio.) gehen die Einnahmen aus der Mineralölsteuer in der Tendenz zurück. Ein wichtiger Grund dafür ist der sinkende durchschnittliche Treibstoffverbrauch der Neuwagen, welcher durch die Vorschriften zur Verminderung der CO2-Emissionen von Personenwagen verstärkt wird. 2017 beträgt der Anteil an den ordentlichen Einnahmen noch 6,5 Prozent.
Der Anteil der Stempelabgaben an den ordentlichen Einnahmen beträgt 3,4 Prozent. Die Umsatzabgabe auf Börsentransaktionen macht über die Hälfte der Stempelabgaben aus und beeinflusst deren Entwicklung demzufolge sehr stark. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital entwickelt sich abhängig von der Anzahl neu gegründeter Unternehmen und je nach Refinanzierungsbedarf der bestehenden Unternehmen. Drittes Element der Stempelabgaben sind schliesslich die sich relativ stabil entwickelnden Einnahmen aus dem Prämienquittungsstempel.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den ordentlichen Einnahmen liegt bei 6,6 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), aber auch weitere Einnahmen wie die Wehrpflichtersatzabgabe, die Liegenschaftserträge oder Gebühren.
Die ordentlichen Einnahmen steigen gegenüber dem Vorjahr deutlich um 5,4 Prozent. Diese Zunahme ist insbesondere auf die sprungartig ansteigenden Einnahmen bei der Verrechnungssteuer zurückzuführen (+2,5 Mrd. oder 43,5%). Ohne die Verrechnungssteuer wachsen die Einnahmen mit 1,7 Prozent. Neben der Verrechnungssteuer legen auch die Mehrwertsteuer (+2%) und die Stempelabgaben (+20,5%) kräftig zu.
Die Einnahmen der Mehrwertsteuer (MWST) belaufen sich auf 22,9 Milliarden und verzeichnen damit im Jahr 2017 ein kräftiges Wachstum. Das vergleichsweise starke Wachstum der Mehrwertsteuer ist in erster Linie auf die Zunahme der Einfuhrsteuer zurückzuführen (+370 Mio.). Diese Entwicklung spiegelt sich auch im Verlauf der Importpreise, welche seit der Aufhebung des Euro-Mindestkurses durch die SNB im Jahr 2015 erstmals wieder einen Anstieg von 2,7 Prozent verzeichnen. Der Voranschlagswert wurde um 0,4 Milliarden verfehlt (-1,5%). Dies weil zum Zeitpunkt der Budgetierung ein deutlich besseres Ergebnis erwartet wurde. Das Wachstum der Mehrwertsteuereinnahmen ist eng mit der nominellen Wirtschaftsentwicklung verbunden. Allerdings folgen die Einnahmen nicht perfekt dem Wirtschaftswachstum: die Steuerbasis der Mehrwertsteuer wird nur unvollständig durch das Bruttoinlandprodukt (BIP) abgebildet und die besteuerte Zeitperiode entspricht nicht genau dem Kalenderjahr.
Die Einnahmen aus den Stempelabgaben verzeichnen gegenüber dem Vorjahr eine deutliche Zunahme (+20,5 %), verfehlen jedoch die budgetierten Einnahmen um gut 81 Millionen (-3,2 %). Die Schaffung von Eigenkapital bei einigen grossen Unternehmen führt zu ungewöhnlich hohen Einnahmen aus der Emissionsabgabe (+198 Mio. oder 94,9%). Die Einnahmen aus der Umsatzabgabe bleiben deutlich unter dem Budget (-240 Mio.), da die Verlagerung auf Produkte, die von der Umsatzabgabe befreit sind, zum Zeitpunkt der Budgetierung unterschätzt worden war. Im Vergleich zum Vorjahr steigen die Einnahmen aus der Umsatzabgabe jedoch deutlich (+209 Mio.), was auf den Anstieg des Handelsumsatzes an der Schweizer Börse zurückzuführen sein dürfte. Die Einnahmen aus dem Prämienquittungstempel und Übrige übertreffen den Vorjahreswert knapp (+ 1%).
Die Erträge aus der Mineralölsteuer auf Treibstoffen liegen unter dem Vorjahresniveau (-2,0%) und verfehlen den Voranschlagswert knapp (-20 Mio.). In der Summe haben verschiedene Faktoren zum schlechteren Ergebnis beigetragen. Zu den wichtigsten gehören die zunehmende Verwendung von steuerbefreiten Biotreibstoffen, der Tanktourismus sowie die Entwicklung hin zu effizienteren Motoren.
Die Einnahmen aus der Tabaksteuer liegen leicht über dem Vorjahr (0,4%). Der Verkaufsrückgang bei den Zigaretten lag mit 0,5% deutlich unter dem langjährigen Mittel von 2 Prozent. Die Ursache dürfte bei der Erholung des Frankenkurses liegen, was einen Rückgang beim Einkaufstourismus im benachbarten Ausland zur Folge hatte. Ausserdem wurden durch die zunehmenden Verkäufe von legalem Cannabis bisher nicht budgetierte Einnahmen von rund 15 Millionen Franken generiert. Dadurch werden die budgetierten Einnahmen deutlich übertroffen (+54 Mio.).
Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer steigen 2017 auf 8,2 Milliarden. Im Vorjahr betrugen sie 5,7 Milliarden und im Voranschlag war mit 6,2 Milliarden gerechnet worden. Das aussergewöhnliche Ergebnis ist einer Zunahme der Steuern auf Dividenden um fast 7 Milliarden zu verdanken. Gleichzeitig stiegen die Rückerstattungen nur geringfügig. Im Ergebnis wuchs der Saldo aus Eingängen und Rückerstattungen, der die Einnahmen bildet, etwa um 5,5 Milliarden an.
Die Rechnung 2017 weist erstmalig die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer einschliesslich der Rückstellungen als finanzwirksam aus. Bisher wurden die Rückstellungen in der Erfolgsrechnung berücksichtigt, jedoch nicht in der Finanzierungsrechnung. Die finanzierungswirksamen Rückstellungen betragen 2 Milliarden, so dass von dem starken Wachstum der Eingänge nur etwa 3 Milliarden finanzierungswirksam sind. Um eine stetige Budgetpolitik nicht zu gefährden, war diese Änderung der Rechnungslegung nötig.
Die Einnahmen der direkten Bundessteuer nehmen gegenüber dem Vorjahr um 113 Millionen auf 20,9 Milliarden ab (-0,5%). Der Budgetwert wird insgesamt um 810 Millionen oder 4,0 Prozent übertroffen. Die Einkommenssteuern verzeichnen einen leichten Rückgang von 0,7 Prozent (-77 Mio.) auf 10,3 Milliarden. Während die Vorauszahlungen erstmals seit dem Jahr 2015 zurückgingen, führt die Begrenzung des Fahrkostenabzugs zu Mehreinnahmen. Mit einem Ergebnis von 10,6 Milliarden haben die Gewinnsteuern das Rekordergebnis des Vorjahres nur knapp unterschritten (-36 Mio. oder -0,3%). Erstmals seit Einführung von Negativzinsen durch die SNB haben die Vorauszahlungen von Unternehmen nicht weiter zugenommen.
Die ordentlichen Einnahmen verzeichnen im 2017 einen deutlichen Zuwachs von 3,6 Milliarden oder 5,4 Prozent. Damit haben sich die Einnahmen deutlich stärker als das nominale BIP (+1,4%) entwickelt. Entsprechend nimmt der Anteil der Einnahmen in Prozent des BIP ausgedrückt um 0,4 Prozentpunkte auf 10,6 Prozent zu.
