Einnahmen

Ordentliche Einnahmen 2019

Anteile in Prozent  

Mehrwertssteuer: 23 400 Mio.

Der Anteil der MWST an den Gesamteinnahmen beläuft sich auf 31,8 Prozent. Damit ist sie, zusammen mit der direkten Bundessteuer, die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Kauf von inländischen Gütern und Dienstleistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

Direkte Bundessteuer: 22 748 Mio.

Von den Gesamteinnahmen entfallen 30,9 Prozent auf die direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist neben der Mehrwertsteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reinertrag juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht. Die Einnahmen stammen jeweils zu rund 70 Prozent aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen des Vorjahres.

Verrechnungssteuer: 7 052 Mio.

Der Anteil der Verrechnungssteuer an den Gesamteinnahmen beträgt 9,6 Prozent. Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer sind ein Saldo aus den Eingängen und den Rückerstattungen. Da beide Grössen schwanken können unterliegt der Saldo starken, unvorhersehbaren Bewegungen. Aus diesem Grund wird die Verrechnungssteuer mit einer statistischen Glättungsmethode geschätzt, welche den Trend erfasst. Im Durchschnitt wird damit eine höhere Schätzgenauigkeit erreicht.

Mineralölsteuer: 4 540 Mio.

Seit ihrem Maximum im Jahr 2008 (5 222 Mio.) gehen die Einnahmen in der Tendenz zurück. Ein wichtiger Grund dafür ist der sinkende durchschnittliche Treibstoffverbrauch der Neuwagen, welcher durch die Vorschriften zur Verminderung der CO₂-Emissionen von Personenwagen verstärkt wird. Der Anteil an den Gesamteinnahmen beträgt noch 6,2 Prozent.

Stempelabgaben: 2 320 Mio.

Die Stempelabgaben belaufen sich auf 3,2 Prozent der Gesamteinnahmen. Die Umsatzabgabe auf Börsentransaktionen macht über die Hälfte der Stempelabgaben aus und beeinflusst deren Entwicklung stark. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital entwickelt sich abhängig von der Anzahl neu gegründeter Unternehmen und je nach Refinanzierungsbedarf der bestehenden Unternehmen. Drittes Element der Stempelabgaben sind die Einnahmen aus dem Prämienquittungsstempel, die sich relativ stabil entwickeln.

Tabaksteuer: 2 095 Mio.

Der Anteil der Tabaksteuer an den Gesamteinnahmen beläuft sich auf 2,8 Prozent. Die Erträge sind zweckgebunden für die AHV.

Übrige Fiskaleinnahmen: 6 965 Mio.

Der Anteil der übrigen Fiskaleinnahmen an den Gesamteinnahmen beträgt 9,5 Prozent. Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO₂-Abgabe.

Nichtfiskalische Einnahmen: 4 435 Mio.

Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den Gesamteinnahmen liegt bei 6,0 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), aber auch weitere Einnahmen wie der Wehrpflichtersatz, die Liegenschaftserträge oder Gebühren.

 

Entwicklung der Einnahmen 2019

in Mio. und %

Ordentliche Einnahmen

Für 2019 werden Einnahmen von 73,6 Milliarden budgetiert. Im Vergleich zur Mai-Schätzung für 2018 wachsen die Einnahmen um 1,3 Prozent oder rund 1 Milliarde. Die grössten Wachstumsbeiträge leisten die direkte Bundessteuer (+798 Mio.), die Mehrwertsteuer (+460 Mio.) sowie die Verrechnungssteuer (+322 Mio.). Um sämtliche Sonderfaktoren bereinigt, erhöht sich das Einnahmenwachstum auf 2,5 Prozent. Es fällt damit leicht tiefer aus als das erwartete Wachstum des nominalen Bruttoinlandprodukts (2,7 %).

Mehrwertsteuer

Die Schätzung für 2018 fällt um 200 Millionen höher aus als budgetiert. Einerseits haben sich die Einnahmen bereits im Rechnungsjahr 2017 besser entwickelt als zum Zeitpunkt der Budgetierung erwartet, andererseits wurde auch die Konjunkturprognose für das laufende Jahr nach oben korrigiert. Im Voranschlag 2019 sind weiter die Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes berücksichtigt, welche schrittweise in den Jahren 2018 und 2019 in Kraft treten und zu Mehreinnahmen von rund 40 Millionen führen. Ebenfalls berücksichtigt ist die Reduktion der Mehrwertsteuersätze per 1.1.2018. Die Anpassung der Steuersätze wirkt sich erst im Jahr 2019 vollständig auf die Einnahmen aus und führt im Voranschlag zu Mindereinnahmen von rund 180 Millionen. Aufgrund dieser Mindereinnahmen fällt das Wachstum 2019 gegenüber der aktuellen Schätzung für 2018 tiefer aus als das nominale BIP-Wachstum (2,0 % ggü. 2,7 %).

Stempelabgaben

Bei den Einnahmen aus den Stempelabgaben wird gegenüber dem Voranschlag 2018 mit einem Rückgang von 1,7 Prozent auf 2,3 Milliarden gerechnet. Während beim Prämienquittungsstempel mit einer leichten Zunahme (+10 Mio.) und bei der Emissionsabgabe mit konstanten Einnahmen gerechnet wird, dürften die Einnahmen aus der Umsatzabgabe tiefer ausfallen (-50 Mio.).

Mineralölsteuer

Für 2019 wird im Vergleich zum Voranschlag 2018 mit leicht tieferen Einnahmen gerechnet (-0,5 %). Der Tanktourismus hat sich aufgrund der geänderten Währungsverhältnisse wieder leicht erholt. Die Schätzung für das laufende Jahr geht daher davon aus, dass der Budgetwert übertroffen wird. Der Rückgang des durchschnittlichen Treibstoffverbrauchs der Fahrzeuge führt jedoch auch im Voranschlagsjahr zu weiter abnehmenden Einnahmen.

Tabaksteuer

Die Einnahmen dürften 2018 gemäss Schätzung über dem eingestellten Budgetwert liegen (+70 Mio.). Der Hauptgrund dafür ist die Erholung des Frankenkurses und der damit verbundene Rückgang beim Einkaufstourismus ins benachbarte Ausland. Die Besteuerung von legalem Cannabis bringt zudem bisher nicht budgetierte Einnahmen. Für den Voranschlag 2019 wird davon ausgegangen, dass der Verkaufsrückgang mit einem Minus von 1 Prozent gegenüber der Schätzung für 2018 unter dem langjährigen Mittel bleiben wird (-2 %). Die Tabaksteuer leistet einen Beitrag an die Finanzierung des Bundesbeitrags an die AHV/IV.

Verrechnungssteuer

Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer dürften 2018 um rund 550 Millionen höher ausfallen als budgetiert, da auch das Rechnungsergebnis 2017 höher ausfiel. Im Vergleich zur Schätzung 2018 dürften die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer um rund 4,8 Prozent auf 7,1 Milliarden steigen. Einerseits nehmen die steuerpflichtigen Dividendenausschüttungen aufgrund des guten Wirtschaftsverlaufs zu, andererseits verschieben Unternehmen, Privatpersonen und Kantone wegen den Negativzinsen die Rückforderung der Verrechnungssteuer, weil sie so liquide Mittel zinsfrei auf den Konten des Bundes belassen können.

Direkte Bundessteuer

Die Einkommenssteuer dürfte 2018 gemäss der Mai-Schätzung den budgetierten Wert knapp nicht erreichen. Auf dieser Basis wird im Voranschlag 2019 mit einem Wachstum von 5,0 Prozent gerechnet. Aufgrund des Veranlagungsverfahrens beruhen die für 2019 budgetierten Einnahmen grösstenteils auf den im Jahr 2018 erzielten Einkommen. Die Schätzung für das Budget 2019 basiert auf der Annahme, dass die Haushaltseinkommen im Jahr 2018 um 2,7 Prozent zunehmen.

Die Gewinnsteuer dürfte 2018 rund 500 Millionen besser ausfallen als budgetiert. Auf Basis der aktuellen Schätzung für 2018 wachsen die Einnahmen im Jahr 2019 mit 2,2 Prozent. Für die Finanzplanung wird das nominale Bruttoinlandprodukt (BIP) als Indikator für die Gewinnentwicklung verwendet. Die in einem Rechnungsjahr vereinnahmten Steuern stammen allerdings aus verschiedenen Steuerjahren und deren Verteilung unterliegt gewissen Schwankungen. Daher stimmt das Einnahmenwachstum in der Regel nicht mit dem nominalen BIP-Wachstum überein, welches sich im Hauptfälligkeitsjahr 2018 auf 3,0 Prozent beläuft.

Entwicklung der ordentlichen Einnahmen

in Mrd. und % BIP

Der normale Mehrwertsteuer-Satz wurde per 1.1.2018 von 8,0 Prozent auf 7,7 Prozent gesenkt (ausgelaufene IV-Zusatzfinanzierung). Bei der direkten Bundessteuer führt die Beseitigung der Heiratsstrafe ab 2021 zu tieferen Einnahmen aus der Einkommenssteuer. Aufgrund der Steuerreduktionen bleibt das Einnahmenwachstum unter dem nominalen Bruttoinlandprodukt. Die Einnahmenquote (VA in % BIP) sinkt deshalb leicht.

Downloads

Der Haushalt im Überblick (gesamte Publikation) (PDF, 239 kB, 27.08.2018)

Letzte Änderung 30.08.2018