Anteile in Prozent
Einnahmen 2022
Mehrwertssteuer: 23 510 Mio.
Direkte Bundessteuer: 26 253 Mio.
Verrechnungssteuer: 7 080 Mio.
Mineralölsteuer: 4 690 Mio.
Stempelabgaben: 2 075 Mio.
Tabaksteuer: 2 031 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 7 433 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 4 050 Mio.
Ausserordentliche Einnahmen: 1 521 Mio.
Die Mehrwertsteuer macht 29,9 Prozent der Gesamteinnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Dienstleistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den Gesamteinnahmen entfallen 33,4 Prozent auf die direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben ungefähr dasselbe Gewicht (48 % resp. 52 % der DBST). Die Einnahmen 2022 stammen überwiegend aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2021.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den Gesamteinnahmen beträgt 9,0 Prozent. Die Verrechnungssteuer ist als Sicherungssteuer für die direkten Steuern konzipiert und soll sicherstellen, dass das Einkommen aus beweglichem Kapitalvermögen besteuert wird (insb. Dividenden und Zinserträge). Die Einnahmen entstehen aus der Differenz zwischen Eingängen und Rückerstattungen (inkl. Rückstellung für noch erwartete Rückerstattungen).
Der Anteil der unter anderem auf Erdöl und Treibstoff erhobenen Verbrauchssteuer beträgt 6,0 Prozent. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassen- und Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben belaufen sich auf 2,6 Prozent der Gesamteinnahmen. Die Umsatzabgabe, welche über 60 Prozent der Stempelabgaben ausmacht, wird auf Käufen und Verkäufen von in- und ausländischen Wertpapieren erhoben. Der Ertrag aus der Umsatzabgabe hängt hauptsächlich vom Volumen des steuerpflichtigen Wertpapierumsatzes inländischer Effektenhändler ab. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. National- und Ständerat haben am 18.6.2021 die Abschaffung der Emissionsabgabe beschlossen. Aufgrund des angekündigten Referendums gegen die Vorlage, wird von einem Inkrafttreten der Abschaffung per 1.5.2022 ausgegangen. Drittes Element ist der Prämienquittungsstempel, welcher auf bestimmten Versicherungsprämien erhoben wird.
Der Anteil der Tabaksteuer beläuft sich auf 2,6 Prozent. Besteuert werden die im Inland hergestellten und die eingeführten Tabakfabrikate und Ersatzprodukte. Die Erträge werden verwendet, um den Bundesbeitrag an die AHV mitzufinanzieren.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe. An den Gesamteinnahmen machen sie einen Anteil von 9,5 Prozent aus.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den Gesamteinnahmen liegt bei 5,2 Prozent. Sie beinhalten unter anderem Entgelte wie die vorgezogene Entsorgungsgebühr oder die Wehrpflichtersatzabgabe, aber auch weitere Einnahmen beispielsweise aus Regalien und Konzessionen und Finanzeinnahmen.
Die ausserordentlichen Einnahmen machen einen Anteil von 1,9 Prozent an den Gesamteinnahmen aus. Ab dem Jahr 2021 werden die Zusatzausschüttungen der Schweizerischen Nationalbank (SNB; 1,3 Mrd.) als ausserordentliche Einnahme verbucht. Damit wird ein Teil der coronabedingten Verschuldung ausgeglichen, welche auf dem Amortisationskonto der Schuldenbremse festgehalten wird.
Entwicklung ausgewählter Einnahmen 2022
in Mio. CHF und %
Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
Die Gesamteinnahmen belaufen sich 2022 auf 78,6 Milliarden und liegen damit über dem Niveau des Budgets 2021 (75,8 Mrd.) und der Schätzung 2021 (76,1 Mrd.). Der starke Zuwachs der Einnahmen gegenüber der Schätzung 2021 lässt sich insbesondere auf die Verrechnungssteuer und die Mehrwertsteuer zurückführen.
Ausgehend von der Schätzung für 2021 wachsen die Einnahmen im Jahr 2022 um 3,3 Prozent und damit etwas weniger als das nominale Bruttoinlandprodukt (BIP; +3,8 %). Diese Differenz ist vor allem auf Steuerreformen zurückzuführen. Unter anderem wird davon ausgegangen, dass ein Teil der Stempelabgaben (Emissionsabgabe) ab 1.5.2022 abgeschafft wird. Ohne Strukturbrüche würden die Einnahmen um 3,7 Prozent zunehmen.
Für 2022 werden Einnahmen aus der Mehrwertsteuer von 23,5 Milliarden budgetiert. Das ist ein Anstieg von 3,6 Prozent im Vergleich zur Schätzung für 2021. Die Entwicklung der Mehrwertsteuereinnahmen ist eng an das Wirtschaftswachstum geknüpft (nominales BIP +3,8 %). Mit der Reform AHV 21 soll die AHV stabilisiert werden. Die Reform sieht dafür auch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer vor. Zurzeit wird davon ausgegangen, dass die Mehrwertsteuer zu diesem Zweck ab 2023 um 0,3 Prozentpunkte erhöht wird (gemäss Beschluss des Ständerates).
Bei den Stempelabgaben wird 2022 mit Einnahmen von gut 2 Milliarden gerechnet. Die geplante Abschaffung der Emissionsabgabe per 1.5.2022 (-180 Mio.) wird teilweise kompensiert durch eine Zunahme der Umsatzabgabe (+55 Mio) und des Prämienquittungsstempels (+10 Mio.).
Die Mindereinnahmen aus den Steuererleichterungen für biogene respektive erneuerbare Treibstoffe werden seit 1.1.2021 über eine höhere Besteuerung von Benzin und Dieselöl ausgeglichen (+3,7 Rp. bis zum 31.12.2028). Für den Voranschlag 2022 wird aufgrund der wirtschaftlichen Erholung von steigenden Einnahmen ausgegangen (+ 5,5 % ggü. Schätzung 2021). Gleichzeitig führen die CO2-Emissionsvorschriften für neue Personenwagen in der Tendenz zu einem sinkenden Treibstoffverbrauch, was die Einnahmenentwicklung dämpft. Die Steuererleichterungen für biogene Treibstoffe werden Ende 2023 auslaufen, was ab 2024 zu Mehreinnahmen führt.
Die Einnahmen werden 2021 über dem Budgetwert liegen, da durch die eingeschränkte Reisetätigkeit im ersten Halbjahr vorwiegend Einkäufe im Inland getätigt wurden. Im Budgetjahr 2022 wird im Vergleich zur Schätzung 2021 mit tieferen Einnahmen (-120 Mio.) gerechnet, weil die Auslandeinkäufe wieder zunehmen dürften. Für die Finanzplanjahre wird von einem jährlichen Verkaufsrückgang von 2 Prozent ausgegangen, welcher dem langjährigen Mittel entspricht.
Wegen der wirtschaftlichen Unsicherheit infolge der Corona-Pandemie gingen die Einnahmen im Jahr 2020 stark zurück. Auch 2021 dürften die Unternehmen voraussichtlich weniger Dividenden ausschütten. Es wird von rund 30 Milliarden Eingängen ausgegangen. Unter der Annahme, dass davon 20 Prozent nicht zurückgefordert werden (gemäss Schätzmodell für die Rückstellungen) werden die Einnahmen 2021 auf 6 Milliarden geschätzt. Die Budgetierung der Verrechnungssteuer basiert seit 2012 auf einem statistischen Verfahren, das den Wachstumstrend berücksichtigt. Für 2022 wurden die Einnahmen – basierend auf dem Ergebnis 2020 und der separaten Schätzung für 2021 – auf 7,1 Milliarden geschätzt. Für die Jahre 2023–2025 wird davon ausgegangen, dass die Einnahmen mit der Wirtschaft wachsen. Ab 2024 werden Mindereinnahmen von 170 Millionen aus der Reform zur Stärkung des Fremdkapitalmarkts berücksichtigt.
Die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer werden 2022 auf 26,3 Milliarden geschätzt (+0,9 % ggü. Schätzung 2021). Sie lassen sich aufteilen auf die Einkommenssteuer für natürliche Personen (12,5 Mrd.) und die Gewinnsteuer für juristische Personen (13,7 Mrd.). Die Einnahmen aus der Einkommenssteuer waren 2020 höher als erwartet. Ausserdem trat 2020 die Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) in Kraft. Durch die Reform werden Dividendenausschüttungen höher besteuert, was insbesondere im Jahr 2021 zu höheren Steuereinnahmen führt (+3,1 %). Das Wachstum für 2022 wird infolge der Corona-Krise deutlich geringer eingeschätzt und dürfte noch 1,0 Prozent betragen. Staatliche Transfers an die Haushalte (z.B. Kurzarbeitsentschädigungen) haben jedoch die Haushaltseinkommen stabilisiert.
Bei der Gewinnsteuer wird mit einem Anstieg der Einnahmen um 12,4 Prozent im Jahr 2021 und 0,9 Prozent im Jahr 2022 gerechnet. Die in den ersten Monaten des Jahres 2021 verzeichneten Einnahmen, welche hauptsächlich aus dem Steuerjahr 2020 stammen, fielen höher aus als erwartet. Die grössten Gewinnsteuerzahler, welche aus dem Finanzsektor und dem Pharmasektor kommen, scheinen von der Krise wenig oder gar nicht betroffen zu sein.
Entwicklung der Einnahmen
in Mrd. CHF und % des BIP
Die Gesamteinnahmen werden für 2022 mit 78,6 Milliarden budgetiert. Ausgehend von der Schätzung für 2021 wachsen die Gesamteinnahmen im Jahr 2022 voraussichtlich etwas weniger stark als das nominale Bruttoinlandprodukt (+3,3 % ggü. +3,8 %). Da die Einnahmen in den Folgejahren in etwa mit der Wirtschaft zunehmen, bleibt die Einnahmenquote ab 2022 stabil bei 10,3 Prozent.
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Letzte Änderung 12.08.2021