Anteile in Prozent
Einnahmen 2020
Mehrwertssteuer: 22 104 Mio.
Direkte Bundessteuer: 24 146 Mio.
Verrechnungssteuer: 5 216 Mio.
Mineralölsteuer: 4 243 Mio.
Stempelabgaben: 2 421 Mio.
Tabaksteuer: 2 105 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 6 908 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 4 776 Mio.
Ausserordentliche Einnahmen: 125 Mio.
Die Mehrwertsteuer machte 30,7 Prozent der Einnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der Direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Leistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den Einnahmen entfielen 33,5 Prozent auf die Direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben dasselbe Gewicht (je rund 50 % der DBST). Die Einnahmen 2020 stammen zur Hauptsache aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen des Jahres 2019.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den Einnahmen betrug 7,2 Prozent. Besteuert werden die Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen. Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer sind ein Saldo aus den Eingängen und den Rückerstattungen sowie der Rückstellung für die noch erwarteten Rückerstattungen. Da diese Grössen schwanken, unterliegt der Saldo starken, grösstenteils unvorhersehbaren Schwankungen. Aus diesem Grund wird der Ertrag der Verrechnungssteuer mittels einer statistischen Glättungsmethode geschätzt, welche den Trend erfasst. Dies führt kurzfristig zu Abweichungen vom budgetierten Wert; dafür wird im Durchschnitt eine höhere Schätzgenauigkeit erreicht.
Im Jahr 2020 belief sich der Anteil an den Einnahmen 5,9 Prozent. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassenverkehr und den Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben beliefen sich auf 3,4 Prozent der Einnahmen. Die Umsatzabgabe auf Börsentransaktionen macht über die Hälfte der Stempelabgaben aus und beeinflusst deren Entwicklung demzufolge stark. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. Drittes Element sind die relativ stabilen Einnahmen aus dem Stempel auf Versicherungsprämien.
Der Anteil der Tabaksteuer an den Einnahmen lag 2020 bei 2,9 Prozent. Die Erträge sind zweckgebunden für die AHV.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den Einnahmen lag 2020 bei 6,6 Prozent. Sie beinhalten unter anderem die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), aber auch weitere Einnahmen wie die Wehrpflichtersatzabgabe, die Liegenschaftserträge oder Gebühren.
Insbesondere einmalige Einnahmen werden gemäss Schuldenbremse ausserordentlich verbucht. Im Jahr 2020 stammten diese aus Gewinneinziehungen der FINMA (70 Mio.), der Rückzahlung von Sanitätsmaterial, welches vom Bund vorfinanziert wurde (45 Mio.), und aus der Unterstützung des Luftverkehrs (10 Mio.).
Entwicklung der Einnahmen 2020
in Mio. und %
Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
Die Einnahmen blieben infolge des Wirtschaftseinbruchs unter dem Vorjahr (-4,0 % oder -3,0 Mrd.) und unter dem Budget (-3,6 Mrd.). Den grössten Rückgang gegenüber dem Vorjahr verzeichnete die Verrechnungssteuer (-3,1 Mrd.), weil die Unternehmen weniger Dividenden ausschütteten und weniger Aktienrückkäufe tätigten. Auch die Mehrwertsteuer (-0,4 Mrd.) und die übrigen Verbrauchssteuern (-0,3 Mrd., insb. Mineralölsteuer) blieben unter dem Niveau von 2019. Die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer verzeichneten noch ein Wachstum (+0,9 Mrd.), weil sie auf den Einkommen und Gewinnen 2019 basierten.
Die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer (MWST) beliefen sich auf 22,1 Milliarden; sie blieben damit 0,4 Milliarden unter dem Vorjahr (-1,8 %). Der Budgetwert wurde ebenfalls deutlich unterschritten (-1,5 Mrd.). Der Einnahmenrückgang war nicht so stark wie derjenige des nominalen Bruttoinlandprodukts (BIP; -3,4 %). Dies ist darauf zurückzuführen, dass ein Teil der Mehrwertsteuereinnahmen 2020 aus dem 4. Quartal 2019 stammt.
Die Einnahmen aus den Stempelabgaben beliefen sich auf 2,4 Milliarden; sie übertrafen damit sowohl das Vorjahr (+269 Mio.) als auch den Budgetwert (+251 Mio.). Die Unsicherheit im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie führte zu einem starken Anstieg der Handelsaktivitäten an der Schweizer Börse. Daraus resultierte eine starke Zunahme der Einnahmen aus der Umsatzabgabe, sowohl gegenüber dem Vorjahr (+254 Mio.) als auch gegenüber dem Budget (+276 Mio.). Die Einnahmen aus der Emissionsabgabe nahmen gegenüber dem Vorjahr zu (+6 Mio.) verfehlten den Budgetwert aber deutlich (-41 Mio.). Beim Prämienquittungsstempel betrug die Zunahme gegenüber dem Vorjahr 9 Millionen und gegenüber dem Budget 16 Millionen.
Die Einnahmen aus der Mineralölsteuer gehen seit 2008 zurück. Im Jahr 2020 lagen die Einnahmen 272 Millionen unter dem Vorjahresniveau. Im Vergleich zum Voranschlag ist die Abweichung noch höher (-332 Mio.). Dies hat zwei Gründe: Die per 1.7.2020 vorgesehene Erhöhung der Steuersätze für Benzin und Dieselöl ist erst per 1.1.2021 in Kraft getreten (ca. -110 Mio.). Darüber hinaus hatten die Massnahmen zur Eindämmung der Corona-Pandemie einen Einnahmenrückgang zur Folge. Insbesondere in den Monaten März bis Mai brach das Verkehrsvolumen stark ein (ca. -285 Mio.).
Die Einnahmen der Tabaksteuer liegen über dem Vorjahr (+63 Mio.) und über dem Budget (+105 Mio.). Einerseits sank der Einkaufstourismus ins benachbarte Ausland, andererseits fielen die Duty-free-Einkäufe aufgrund des stark eingeschränkten Flugverkehrs weitgehend weg. Die Tabaksteuer leistet einen Beitrag an die Finanzierung des Bundesbeitrags an die AHV/IV.
Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer beliefen sich im Jahr 2020 auf 5,2 Milliarden. Sie ergeben sich aus den Eingängen (30,5 Mrd.), den Rückerstattungen (-27,2 Mrd.) und einer teilweisen Auflösung der Rückstellung (+1,9 Mrd.). Mit 5,2 Milliarden blieben die Einnahmen 3,1 Milliarden unter dem Vorjahr und auch unter dem Budget (-2,7 Mrd.). Der starke Rückgang gegenüber 2019 ist überwiegend auf die tieferen Eingänge zurückzuführen (-21 %.), insbesondere weil die Unternehmen weniger Ausschüttungen vornahmen (Dividenden und Aktienrückkäufe). Die bisherige Entwicklung von beinahe jährlich steigenden Eingängen wurde dadurch unterbrochen. Die Rückerstattungen sind demgegenüber weniger zurückgegangen (-6 %). Schliesslich konnte die Rückstellung für zukünftig erwartete Rückforderungen um 1,9 Milliarden reduziert werden.
Die Einnahmen der direkten Bundessteuer nahmen gegenüber dem Vorjahr um 0,9 Milliarden zu; der Budgetwert wurde leicht übertroffen (+0,1 Mrd.). Die Einnahmen aus der Einkommensteuer stiegen gegenüber 2019 um 0,6 Milliarden (+5,1 %). Diese Entwicklung wird durch die relativ gute wirtschaftliche Situation im Geschäftsjahr 2019 beeinflusst, aus dem die überwiegende Mehrheit der im Jahr 2020 verzeichneten Einnahmen stammt (72 %). Darüber hinaus sind die Vorauszahlungen für das Jahr 2020 gestiegen. Die Gewinnsteuer verzeichnete eine Zunahme von 0,3 Milliarden (+2,5 %). Die Zunahme ist auf die gute wirtschaftliche Entwicklung im Jahr 2019 zurückzuführen, aus dem 76 Prozent der Einnahmen stammen. Die Vorauszahlungen gingen leicht zurück.
Entwicklung der Einnahmen
in Mrd. und % des BIP
Die Einnahmen verzeichneten im Jahr 2020 einen Rückgang von 3,0 Milliarden oder 4,0 Prozent. Der Einnahmenrückgang war damit stärker als der Rückgang des nominalen Bruttoinlandprodukts (BIP; -3,4 %). Die Einnahmenquote sank deshalb leicht, von 10,3 auf 10,2 Prozent des BIP.
Downloads
Letzte Änderung 18.03.2021
