Anteile in Prozent
Einnahmen 2021
Mehrwertssteuer: 23 553 Mio.
Direkte Bundessteuer: 25 393 Mio.
Verrechnungssteuer: 4 900 Mio.
Mineralölsteuer: 4 554 Mio.
Stempelabgaben: 2 608 Mio.
Tabaksteuer: 2 257 Mio.
Übrige Fiskaleinnahmen: 7 142 Mio.
Nichtfiskalische Einnahmen: 4 137 Mio.
Ausserordentliche Einnahmen: 1 535 Mio.
Die Mehrwertsteuer machte 31,0 Prozent der Gesamteinnahmen aus. Damit ist sie zusammen mit der direkten Bundessteuer die wichtigste Einnahmequelle des Bundes. Besteuert wird der inländische Konsum. Dazu zählt der Bezug von inländischen Gütern und Dienstleistungen, aber auch die Importe. Die Exporte unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.
Von den Gesamteinnahmen entfielen 33,4 Prozent auf die direkte Bundessteuer (DBST). Sie ist mit der Mehrwertsteuer die grösste Einnahme des Bundes. Die DBST wird auf den Einkommen natürlicher Personen und auf dem Reingewinn juristischer Personen erhoben. Einkommens- und Gewinnsteuer haben dasselbe Gewicht (je rund 50 % der DBST). Die Einnahmen 2021 stammen überwiegend aus den steuerbaren Einkommen und Gewinnen 2020.
Der Anteil der Verrechnungssteuer an den Gesamteinnahmen betrug 6,4 Prozent. Die Verrechnungssteuer ist als Sicherungssteuer für die direkten Steuern konzipiert und soll sicherstellen, dass das Einkommen aus beweglichem Kapitalvermögen besteuert wird (insb. Dividenden und Zinserträge). Die Einnahmen entstehen aus der Differenz zwischen Eingängen und Rückerstattungen (inkl. Rückstellung für noch erwartete Rückerstattungen).
Der Anteil der unter anderem auf Erdöl und Treibstoff erhobene Verbrauchssteuer betrug 2021 6,0 Prozent an den Gesamteinnahmen. Insgesamt sind rund drei Viertel der Einnahmen zweckgebunden für den Strassen- und Luftverkehr (60 % der Grundsteuer und der gesamte Zuschlag).
Die Stempelabgaben beliefen sich auf 3,4 Prozent der Gesamteinnahmen. Die Umsatzabgabe, welche über 60 Prozent der Stempelabgaben ausmacht, wird auf Käufen und Verkäufen von in- und ausländischen Wertpapieren erhoben. Der Ertrag aus der Umsatzabgabe hängt hauptsächlich vom Volumen des steuerpflichtigen Wertpapierumsatzes inländischer Effektenhändler ab. Die Emissionsabgabe auf der Schaffung von Eigenkapital schwankt stark, da sie vom Eigenkapitalbedarf der Unternehmen abhängt. Drittes Element ist der Prämienquittungsstempel, welcher auf bestimmten Versicherungsprämien erhoben wird und eine relativ stabilen Entwicklung aufweist.
Der Anteil der Tabaksteuer an den Gesamtinnahmen belief sich auf 3,0 Prozent. Besteuert werden die im Inland hergestellten und die eingeführten Tabakfabrikate und Ersatzprodukte. Die Erträge werden verwendet, um den Bundesbeitrag an die AHV mitzufinanzieren.
Die übrigen Fiskaleinnahmen setzen sich hauptsächlich zusammen aus den Verkehrsabgaben, wie der Schwerverkehrsabgabe, und den Lenkungsabgaben, wie der CO2-Abgabe. Sie machen 9,4 Prozent der Gesamteinnahmen aus.
Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen an den Gesamteinnahmen lag bei 5,4 Prozent. Sie beinhalten unter anderem Entgelte wie die vorgezogene Entsorgungsgebühr oder die Wehrpflichtersatzabgabe, aber auch weitere Einnahmen beispielsweise aus Regalien und Konzessionen und Finanzeinnahmen. Von den Gewinnausschüttungen der Schweizerischen Nationalbank werden die Zusatzausschüttungen (2021: 1,3 Mrd.) neu als ausserordentliche Einnahme verbucht. Der Grundbetrag der SNB-Gewinnausschüttung (667 Mio.) wird weiterhin als nichtfiskalische Einnahme im ordentlichen Haushalt geführt.
Die ausserordentlichen Einnahmen machten einen Anteil von 2,0 Prozent an den Gesamteinnahmen aus. Sie stammen überwiegend aus den Zusatzausschüttungen der Schweizerischen Nationalbank (1,3 Mrd.), welche neu als ausserordentliche Einnahme verbucht werden. Damit wird ein Teil der coronabedingten Verschuldung ausgeglichen, welche auf dem Amortisationskonto der Schuldenbremse festgehalten wird.
Entwicklung ausgewählter Einnahmen 2021
in Mio. CHF und %
Einnahmen
Mehrwertsteuer
Stempelabgaben
Mineralölsteuer
Tabaksteuer
Verrechnungssteuer
Direkte Bundessteuer
2021 stiegen die Einnahmen auf 76,1 Milliarden, was einem Zuwachs von 5,6 Prozent (+4,0 Mrd.) gegenüber dem Vorjahr entspricht. Diese Entwicklung ist vor allem auf die höheren Einnahmen aus der direkten Bundessteuer (+1,2 Mrd.) und der Mehrwertsteuer (+1,4 Mrd.) sowie auf die höhere Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (+0,7 Mrd.) zurückzuführen.
Die Mehrwertsteuer und die Übrigen Verbrauchssteuern profitierten von der starken wirtschaftlichen Erholung. Bei der direkten Bundessteuer wurden die tiefen Eingänge aus dem Steuerjahr 2020 (aufgrund der Corona-Pandemie) durch die hohen Eingänge der Vorjahre (insbesondere 2019) mehr als ausgeglichen. Die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank an den Bund stieg auf 2 Milliarden (2020: 1,3 Mrd.).
Die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer (MWST) wuchsen 2021 um 6,6 Prozent auf 23,6 Milliarden. Diese Zunahme ist höher als das Wachstum des nominalen BIP (+5,1 %). Der Grund dafür war der Anstieg der Einfuhrpreise im zweiten Halbjahr 2021, namentlich für Energieprodukte. Der Budgetwert wurde ebenfalls übertroffen (+709 Mio.), weil die zum Zeitpunkt der Budgetierung getroffenen Annahmen zu pessimistisch waren.
Die Einnahmen aus den Stempelabgaben beliefen sich auf 2,6 Milliarden; sie übertrafen damit sowohl das Vorjahr (+7,7 % oder 187 Mio.) als auch den Budgetwert deutlich (+448 Mio.). Dies dürfte vor allem auf die wirtschaftliche Unsicherheit wegen der Corona-Pandemie zurückzuführen sein. Einerseits nahmen die Unternehmen mehr Eigenkapital auf (Emissionsabgabe +93 Mio. ggü. Vorjahr), andererseits war der steuerbare Wertpapierumsatz höher (Umsatzabgabe +78 Mio.). Der restliche Zuwachs stammt vom Prämienquittungsstempel (+16 Mio.).
Die Einnahmen aus der Mineralölsteuer wuchsen im Vergleich zum Vorjahr um 7,7 Prozent (+311 Mio.) auf 4'554 Millionen. Die wirtschaftliche Erholung und die per 1.1.2021 in Kraft getretene Erhöhung der Steuersätze für Benzin und Dieselöl führten im Vergleich zum Vorjahr zu Mehreinnahmen. Mit der Steuererhöhung werden die Mindereinnahmen aus der Förderung der biogenen Treibstoffe ausgeglichen. Die Einnahmen übertrafen das Vorkrisenniveau leicht (2019: 4'515 Mio.), es wurden jedoch weniger Einnahmen erzielt als im Voranschlag erwartet (-176 Mio.).
Die Einnahmen der Tabaksteuer lagen über dem Vorjahr (+152 Mio.). Die budgetierten Einnahmen wurden noch stärker überschritten (+247 Mio.). Zu höheren Einnahmen führten eine Preiserhöhung der Zigarettenhersteller (20 Rp. je Schachtel Zigaretten) sowie die Mengenzunahme beim Feinschnitttabak und den Tabakprodukten zum Erhitzen. Anders als im Budget erwartet, blieben Auslandreisen teilweise eingeschränkt, was zu mehr Einkäufen im Inland führte. Die Tabaksteuer leistet einen Beitrag an die Finanzierung des Bundesbeitrags an die AHV/IV.
Die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer beliefen sich im Jahr 2021 auf 4,9 Milliarden. Sie ergeben sich aus den Eingängen (33,6 Mrd.), den Rückerstattungen (-23,6 Mrd.) und der Bildung von Rückstellungen für zukünftige Rückerstattungen (-5,1 Mrd.). Mit 4,9 Milliarden blieben die Einnahmen 316 Millionen (-6,1 %) unter dem Vorjahr und 3 Milliarden unter dem Budget. Damit bestätigt sich die Trendwende mit tieferen Einnahmen als in den Jahren 2017-2019. Per Ende 2021 wurde der Rückstellungsbedarf auf 29,5 Milliarden geschätzt, deutlich höher als im Vorjahr (2020: 18,9 Mrd.). Die grosse Zunahme um 10,6 Milliarden ist sowohl auf neu gebildete Rückstellungen für das Jahr 2021 als auch für frühere Jahre zurückzuführen. Einerseits wurde die bestehende Rückstellung per 1.1.2021 neu bewertet und dabei um 5,5 Milliarden erhöht. Andererseits wurde im Jahr 2021, basierend auf dem verbesserten Schätzmodell, ein zusätzlicher Rückstellungsbedarf von 5,1 Milliarden ermittelt. Der Grund dafür waren die tiefen Rückforderungen im Jahr 2021.
Die Einnahmen der direkten Bundessteuer nahmen gegenüber dem Vorjahr um 1,2 Milliarden zu (+5,2 %); der Budgetwert wurde ebenfalls übertroffen (+1,1 Mrd.). Gegenüber dem Vorjahr steigen sowohl die Einnahmen aus der Einkommensteuer als auch diejenigen aus der Gewinnsteuer um 0,6 Milliarden (+5,3 % bzw. +5,0 %). Wegen der Corona-Pandemie stagnierten zwar die Eingänge aus dem Hauptsteuerjahr (2020) bei der Einkommenssteuer und gingen bei der Gewinnsteuer gar zurück. Umgekehrt stiegen aber die Eingänge aus früheren Steuerjahren stark an (insb. 2019), was zur insgesamt positiven Entwicklung führte.
Entwicklung der Einnahmen 2021
in Mrd. CHF und % des BIP
Die Einnahmen verzeichneten im Jahr 2021 einen deutlichen Zuwachs von 4,0 Milliarden oder 5,6 Prozent. Das Einnahmenwachstum war damit stärker als das Wachstum des nominalen Bruttoinlandprodukts (+5,1 %). Die Einnahmenquote nahm deshalb leicht zu, von 10,2 auf 10,3 Prozent des BIP.
Daten
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Letzte Änderung 21.03.2022